売掛金・買掛金とは
売掛金とは、商品やサービスを提供して売上を計上したものの、代金をまだ受け取っていない金額のことです。買掛金とは、仕入れや外注を受けたものの、代金をまだ支払っていない金額のことです。
企業間の取引では、月末にまとめて請求し、翌月に支払うといった形が一般的なため、取引の発生と現金の受け渡しの間に時間差が生まれます。この時間差の間、売掛金は会社が相手に貸している形、買掛金は相手から借りている形になります。
仕組み・ポイント
売掛金と買掛金の関係を表で整理します。
| 項目 | 売掛金 | 買掛金 |
|---|---|---|
| 意味 | 売上の未回収額 | 仕入の未払額 |
| 貸借対照表の位置 | 資産 | 負債 |
| 資金への影響 | 増えると現金が減る方向 | 増えると現金が残る方向 |
| 管理の要点 | 回収期日と回収の遅れ | 支払期日と支払い漏れ |
売掛金が増えすぎると、利益が出ていても現金が不足します。逆に、買掛金の支払いを遅らせれば、資金は一時的に楽になりますが、取引先との関係が悪化します。双方の期日と金額を、契約と請求書に沿って管理することが基本です。
実務での使い方・具体例
以下は、状況を一般化した架空の例です。実際の事業では、自社の契約や数字に合わせて読み替えてください。
新規事業で法人向けのサービスを提供する場合、月末締め翌月末払いといった契約が多く、売上が立ってから入金まで長い期間がかかることがあります。その間、人件費や外注費は先に支払うため、売上が伸びるほど資金が不足するという現象も起こります。
対策として、請求書の発行を速やかに行う、入金の確認を定期的に行う、遅れた場合の連絡の手順を決めるといった運用を整えます。また、契約の段階で、支払いサイクルを短くする、前金を一部もらうといった条件を交渉する選択肢もあります。
実務でのチェックポイント
- 取引先ごとの請求日と入金日を一覧にし、遅れを早めに把握する。
- 売掛金の年齢（発生からの経過期間）を月次で見る。
- 回収が難しくなった債権の扱いを、社内でルール化する。
- 買掛金の支払いのスケジュールを、資金繰り表に反映する。
よくある誤解と注意点
- 売上が計上されても、現金が入ったとは限りません。売掛金のままだと、手元の資金は増えていません。
- 売掛金の回収が遅れると、利益が出ていても資金が不足します。
- 取引先の信用状況によっては、回収できなくなるリスクがあります。
- 契約書に定めた支払条件と、実際の運用が食い違っていないか、定期的に確認します。
小さな会社ほど、一社の入金遅れが資金繰りに与える影響は大きくなります。特定の取引先への売上の集中度も、売掛金の管理と合わせて確認しておくと、リスクの大きさが見通せます。
請求書の発行が遅れると、その分入金も遅れます。請求の締めと発行の担当、期限を明確にしておくだけでも、売掛金の滞留は減らせます。
請求書の送付先や締め日の取り違えも、入金遅れの典型的な原因です。取引開始時に先方の経理の手順を確認しておくと安心です。
なお、制度や基準は変わるため、最新情報は公的機関・専門家で確認してください。
関連用語
- 資金繰り表：回収と支払いを反映する表
- 運転資金：時間差を埋めるために必要な資金
- CCC（キャッシュ・コンバージョン・サイクル）：回収・在庫・支払の期間を測る指標
- 黒字倒産：回収遅れが引き起こす状態
Otsumuに相談できること
新規事業の資金繰りは、売上より入金のタイミングで決まります。契約条件と資金計画を合わせて見直したいときにご相談ください。詳しくは新規事業の戦略・事業計画の支援ページをご覧ください。
論点の整理から始めたい段階でも、30分の無料相談をご利用いただけます。
執筆：Otsumu株式会社 ／ 編集日 2026.10.04